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세무비타민 - 상가 임대소득세 줄이기

- 임대소득세를 줄이기 위한 준비사항 -

실무에서 일정금액 이상의 상가임대수입이 있으신 분들이 관련 비용을 챙기지 못하시어 많은 세금을 부담하는 일을 종종 봅니다.
이러한 일정규모 이상의 상가 임대사업주 분들을 위하여 이번 강좌에서는 “상가 임대소득세 줄이기”란 주제로 임대업 주께서 준비하셔야 할 경비 쪽을 중심으로 살펴보고자 합니다.

임대업에서의 준비하여야 할 주요경비

1. 인건비
  상가에 관리인, 청소부등 종업원 인건비는 경비처리가 가능합니다. 다만 사업주의 급여는 비용처리 불가능합니다.

2. 복리후생비
  종업원에 대한 사대보험료(국민, 건강, 고용, 산재보험료) 및 사회통념상의 경조사비, 사업자 본인에 대한 건강보험료도 직장가입자로 변경하는 경우 비용처리 가능합니다.

3. 제세공과금
  상가관련 재산세, 종합부동산세, 간주임대료 부가가치세는 비용처리 가능하며, 교통유발부담금 및 법령에 의한 도로사용료 등도 가능합니다.

4. 수선비
  상가의 수선비로 일정범위내에서는 비용처리 가능합니다.(300만원 미만 수선비, 3년 미만 주기적인 수선비 등)

5. 접대비
  상가 임대와 관련한 접대비는 5만원 초과시 사업주 카드사용분은 비용공제 가능합니다.(약 12,000만원 이내의 금액인 경우)

6. 차량유지비
  상가 임대업과 관련된 차량의 유류비, 보험료, 수리비 등의 경우 비용처리 가능합니다. 다만, 주로 가사에 이용되는 경우 비용에서 제외 될 수 있습니다.

7. 지급수수료
  임대관련 중개수수료, 세무사사무소 기장료 등

8. 광고선전비
  만약 지역신문 등에 임대광고 또는 전단지 작성한 경우 그 비용

9. 감가상각비
  임대용 상가 및 관리사무소 집기비품과 임대업관련 차량에 대한 감가가상각비

10. 지급이자
  임대용 상가의 취득을 위한 차입금(융자금)에 대한 이자비용, 임대보증금 반환을 위한 차입금(은행)의 이자비용은 비용처리 가능합니다.

11. 기부금
  교회, 사찰 등 공익기관에 기부를 한 금액은 소정금액이 비용 처리 가능합니다.

상기의 순서와 같이 각종 경비를 준비하시어 종합소득세 신고 시 장부를 작성하여 신고하시면 상가관련 임대소득세를 절감하실 수 있습니다.

NOTE

일정금액의 상가 임대수입이 있는 경우에는 장부를 작성하시어 신고하시는 것이 절세가 됩니다. 하지만 장부를 작성하고자 하시는 경우에도 비용을 챙기지 못하면 낭패가 됩니다. 상가 임대와 관련된 비용을 체크하여 적극적으로 절세하시기 바랍니다.

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