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세무비타민 - 세금계산서 제대로 알자

- 세금계산서는 수표와 같이 생각하자. 발행할 때 받을 때유의점을 알아보자-

세무비타민- 세금계산서에 대한 기초를 알려드립니다.

처음 창업을 하신 분들에게 세금계산서와 관련된 질문을 많이 받습니다.

또한 오래 사업을 하신 분들도 한번쯤은 세금계산서로 어려움을 경험하기도 합니다.

이번 강좌에서는 세금계산서와 관련된 기초에 대하여 살펴보고자 합니다.

1. 세금계산서란 무엇입니까

세금계산서란 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 부가가치세를 받고 이를 증명하기 위하여 공급받은 자에게 교부하는 세금영수증을 말합니다.

세금계산서는 일반적인 상거래에서 청구서(외상거래 시) 역할, 대금영수증(현금거래 시)역할을 하며, 장부 작성 시 기초적인 증빙자료가 됩니다.

2. 세금계산서의 중요성.

재화나 용역을 매입하는 경우 세금계산서를 받아야 부가가치세를 공제받을 수 있습니다.

===> 물건 등을 사오고 간이영수증을 받는 경우 추후 부가가치세 공제 혜택을 받지 못하여 부가가치세를 많이 부담하게 됩니다.

3. 세금계산서를 주고받는 방법

세금계산서는 공급하는 사업자가 공급자 보관용(이를 매출세금계산서라 하고), 공급받는자 보관용(이를 매입세금계산서라 합니다.)으로 각 2매를 발행하여 1매를 본인이 보관하고 1매를 공급 받는자에게 교부 전달하면 됩니다.

세금계산서에는 공급하는 사업자의 사업자등록번호, 상호, 대표자성명, 사업장주소, 업태, 종목을 기재하고 공급 받는자도 그 인적사항을 기재합니다. 또한 거래내용을 표시하는 거래품목 등과 거래금액(공급가액), 부가가치세인 세액을 기재하여 세금계산서 작성 연월일과 재화 또는 용역의 공급일자를 기재합니다.

4. 세금계산서 주고받을 때 유의사항

세금계산서를 주고받을 때에는 거래상대방의 사업자등록 상태(휴업 또는 폐업자인지 여부), 과세유형(간이과세자인지 여부)를 확인하고 꼭 필요한 다음의 사항이 누락되었는지를 확인하여야 합니다.

1) 공급자의 사업자등록번호, 성명 또는 명칭

2) 공급받는 자의 사업자등록번호

3) 공급가액과 부가가치세액

4) 작성연월일은 재화 또는 용역의 공급일자와 동일한지

=> 공급자가 휴업 또는 폐업자인 경우 및 간이과세자인 경우 공급받는 자는 부가가치세를 공제 받지 못합니다. 또한 필요한 사항이 누락되거나 사실과 다른 경우도 공제가 불가능합니다.

5. 허위(위장, 가공세금계산서)세금계산서를 주고받는 경우의 불이익

허위 세금계산서란 실지 공급자가 아닌 다른 사람 명의로 발행된 위장세금계산, 실거래가 없이 발행된 가공세금계산서를 말합니다.

이를 발행하거나 수취한 경우 세금계산서를 받은 사람은 부가가치세를 공제 받지 못하고, 발행한 사람과 발행받은 사람은 거액의 부가가치세, 소득세 또는 법인세 및 가산세를 부담하여야 하고 형사처벌도 받을 수 있습니다.

NOTE

세금계산서는 수표와 같이 생각하셔야 합니다. 발행할 때 받을 때 위의 사항에 유의하시기 바랍니다.

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